КАРЬЕРА И РАЗВИТИЕ

Плюсы и минусы регистрации самозанятых

В 2019 году в четырех регионах РФ начал действовать экспериментальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД). Эксперимент продлится в течение 10 лет до конца 2028 года.

В народе и в СМИ за плательщиками НПД закрепилось название «самозанятые», а за самим спец режимом – «налог для самозанятых».

За первые десять месяцев работы с новым налоговым режимом можно выделить плюсы и минусы данного нововведения. Пока для микробизнеса и для подработок плюсов видится больше, чем минусов – простота использования, легализация деятельности, низкие налоги.

Бизнесу покрупнее надо сравнивать и выбирать, что выгоднее.

Очевидные преимущества выхода из «тени»
Зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД, вы защитите себя и свой бизнес от следующих проблем:

  • будете вести свою профессиональную деятельность или сдавать жилое имущество в аренду официально, не скрываясь и не опасаясь тайных покупателей, вредных соседей или других креативов от налоговой инспекции;
  • следуя не сложным правилам, избежите расходов на пени и штрафы;
  • официальное ведение бизнеса снизит судебные риски;
  • получите подтверждение официального дохода для кредитных организаций и консульств.

ИП или самозанятый
Сравним, где выгоднее:

1. Бухгалтерский учет можно не вести на обоих налоговых режимах.

2. Налоговый учет:

  • ИП может выбрать подходящую систему налогообложения из шести вариантов (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД), у самозанятых возможен только НПД;
  • ИП, которые зарегистрированы впервые, в некоторых регионах вправе применять нулевую ставку УСН (ПСН), у самозанятых такого права нет;
  • ИП могут пользоваться некоторыми региональными законами для снижения ставок УСН, поэтому налог может оказаться ниже, чем ставки НПД;
  • льготы по налогу на имущество и по транспортному налогу сохраняются для ИП при переходе на НПД с других налоговых режимов;
  • для самозанятых отсутствует обязанность составлять и сдавать налоговые декларации.

3. Уровень ответственности у самозанятого чуть ниже, чем у ИП, но ненамного. Например, нет штрафов за:

  • непредоставление налоговой декларации, так как самозанятые ее не составляют и не подают;
  • нарушение трудового законодательства, так как не имеют наемных работников.

В остальном штрафы сопоставимы, кроме некоторых случаев.

4. Есть территориальное ограничение применения НПД, в отличие от большинства других налоговых систем, доступных ИП. Однако, по сложившейся на сегодня практике понятие «место ведения деятельности» трактуется официальными органами довольно широко – от места нахождения исполнителя, до места нахождения хотя бы одно клиента в одном из четырех регионов, в которых проходит эксперимент.

5. Ограничение уровня доходов за год, при котором можно использовать право на применение спец режима НПД, значительно ниже, чем, например, для самого популярного налогового режима ИП – УСН: 2,4 млн руб. для НПД против 150 млн руб. для УСН.

В случае превышения предельно допустимого уровня дохода при НПД, если вы:

  • физлицо – до конца года надо уплачивать НДФЛ в размере 13%;
  • юрлицо – до конца года нельзя перейти на УСН и ЕСХН и придется уплачивать налоги по ОСНО.

5. Применение ККТ не предусмотрено для самозанятых. Однако самозанятые обязаны оформлять и передавать чеки покупателям. Если нарушены сроки или обязательство не исполнено совсем, предусмотрены штрафы от 20% до 100% суммы расчета. В то время как ИП без работников, реализующие товары собственного производства, выполняющие работы, оказывающие услуги, имеют отсрочку от применения онлайн касс до 1 июля 2021 года, а представители малого и среднего предпринимательства и вовсе могут на первый раз отделаться предупреждением.

Правда стоит отметить, что до конца 2019 г. налоговая ввела мораторий на проверки ведения деятельности плательщиками НПД, следовательно, можно предполагать, что пока нарушения с оформлением чеков останутся не замеченными.

Налоговая нагрузка «самозанятых»
1. Налоговые ставки:

  • 4% - с доходов, полученных от физлиц;
  • 6% - с доходов, полученных от юрлиц.

2. Налоговый вычет:

В 2019 г. ставки фактически понижаются до 3% с доходов от физлиц и 4% с доходов от юрлиц, до тех пор, пока сумма налога нарастающим итогом с начала года не превысит сумму в 10 000 рублей.

3. Плательщики НПД освобождены от уплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • страховых взносов.

В сравнении с другими вариантами ведения бизнеса это может дать, как преимуществом, так и недостатком:

  • если вы, например, сдаете в аренду квартиру как физлицо и не зарегистрированы в качестве плательщика НПД, то вы обязаны подать декларацию и заплатить НДФЛ в размере 13% от полученных доходов с арендной платы. В тоже время отсутствие доходов, облагаемых НДФЛ, лишает вас возможности воспользоваться налоговыми вычетами, например, при покупке недвижимости, оплате лечения, обучения, страхования жизни, использования счета ИИС;
  • если вы ИП, вы обязаны ежегодно платить страховые взносы, не зависимо от того осуществляли вы фактически предпринимательскую деятельность и получили ли вы доход. В 2019 г., например, размер обязательных к уплате страховых взносов составляет 36 238 руб. Если же вы, как самозанятый, не будете уплачивать страховых взносов, то данный период не будет принят при расчете пенсии в будущем. Но вы можете добровольно отчислять денежные средства в ПФР.

4. Плательщики НПД не могут принимать к учету расходы, направленные на получение дохода, в отличие, например от УСН 6%, где к вычету можно принять страховые взносы, что в случае получения стабильного дохода, в ряде случаев может сделать эти два режима практически одинаковыми по уровню налоговой нагрузки.

5. НПД самый не терпимый к другим системам налогообложения – его нельзя сочетать не с одной из них.

Что в итоге
Плюсы регистрации в качестве самозанятых:
  • не требуется регистрации ИП;
  • не требуется сдавать налоговую отчетность;
  • низкие налоговые ставки;
  • предоставляется налоговый вычет;
  • нет обязанности по уплате фиксированных страховых взносов;
  • при отсутствии дохода нет обязательных, минимальных или фиксированных платежей;
  • нет обязанности использования ККТ, чек формируется в приложении «Мой налог»;
  • не влияет на получение других льгот и компенсаций;
  • можно совмещать с деятельностью по трудовому договору;
  • подтверждение дохода справкой из приложения «Мой налог»;
  • простая регистрация без посещения налоговой и такое же простое прекращение деятельности за один день – без очередей и госпошлин;
  • автоматический расчет налога, учет вычета, напоминание об оплате, оплата налога через приложение «Мой налог».



Какие есть минусы в присвоении статуса самозанятого:
  • ограничение дохода за год;
  • в случае отсутствия уплаты страховых взносов происходит прерывание страхового стажа для начисления пенсии;
  • нет оплаты больничных листов;
  • в случае отсутствия другого дохода, облагаемого НДФЛ, нет возможности воспользоваться налоговыми вычетами;
  • НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Мария Николенко
консультант по финансовой грамотности Проекта Минфина РФ, эксперт Национального центра финансовой грамотности (НЦФГ)

Вам может понравиться:
Другие рубрики:
Вступайте в клуб Финансового здоровья!
Вы сможете бесплатно получать ответы экспертов на ваши вопросы, а ещё будете регулярно получать вкусные скидки на программы проекта ;)
Нажимая на кнопку, вы подписываетесь на нашу рассылку
и соглашаетесь с условиями о персональных данных
Не забывайте о наших программах :)
Visual Research
Tilda Publishing
Диагностика финансового здоровья
У тебя есть лишние 100 000 рублей,
но ты пока об этом не знаешь ;)
Где деньги?
Онлайн-программа повышения
финансовой грамотности
Прокачай бюджет
за 15 минут в день!
Научитесь принимать грамотные финансовые решения. Это бесплатно!
Получите персональный рецепт благополучия
Индивидуальные консультации
7 техник защиты от денежных потерь
Книга "Финансовое здоровье"
Сборник рецептов
финансовой гармонии
Рабочая тетрадь для ведения
семейного бюджета